8 января 2013 г.

Как получить от государства 260 тысяч рублей. Часть 2

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Продолжим разговор на тему получения имущественного вычета по НДФЛ. В предыдущей статье я рассказала, что такое подоходный налог и имущественный вычет, по каким объектам можно заявить вычет, а также привела практический пример.

Сегодня я расскажу о способах получения денежных средств из бюджета и список необходимых документов.


 

Способы получения имущественного вычета при покупке квартиры


Существует два способа получить имущественный вычет – в налоговой инспекции и у работодателя.

В первом случае вам придется ждать окончания года, в котором у вас появилось право на вычет, затем ждать еще примерно полгода, пока рассмотрят документы и перечислят деньги. Зато можно получить сразу большую сумму и потратить ее на всякие плюшки или направить на погашение ипотечного кредита. Многие так и делают, особенно в первый год.

Во втором случае, при получении вычета у работодателя у вас попросту не будут удерживать налог на доходы физических лиц, вы будете получать полную зарплату – ваша «грязная» зарплата превратится в «чистую». Тоже хороший вариант.

Первый способ – в налоговой инспекции


По окончании года, в котором появилось право на имущественный вычет, нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на предоставление имущественного налогового вычета примерно по такой форме:



К заявлению на вычет по НДФЛ нужно приложить:
  1. Налоговую декларацию по НДФЛ за год.
  2. Справки 2-НДФЛ с каждого места работы (выдает бухгалтерия по заявлению работника).
  3. Документы, подтверждающие право на жилье. Перечень объектов, при приобретении которых можно получить вычет, приведен в статье Как получить от государства 260 тысяч рублей. Часть 1.
  4. Документы на произведенные расходы.
После чего налоговая инспекция рассмотрит ваше заявление, проверит все документы, и перечислит денежные средства по указанным реквизитам. Занимает эта процедура довольно длительное время.

Второй способ – у работодателя


Можно не ждать окончания года, а возвращать налог с покупки квартиры у работодателя - налогового агента. Налоговый агент – это организация или индивидуальный предприниматель, который удерживает из ваших доходов подоходный налог и перечисляет в бюджет. Предоставление вычета у работодателя означает, что у вас не будут удерживать подоходный налог  с зарплаты в течение всего года, или до того момента, когда вычет исчерпается.

Шаг 1. Собрать документы о покупке жилья или земельного участка. На всякий случай взять в бухгалтерии справку о полученных доходах по форме 2-НДФЛ, и реквизиты организации с указанием ИНН, КПП, адреса места нахождения. Написать заявление о получении уведомления примерно по такому образцу:



Шаг 2. Сдать документы с заявлением в налоговую инспекцию по месту регистрации. В течение 30 дней получить уведомление.

Уведомление содержит информацию о работодателе – налоговом агенте, который будет предоставлять имущественный вычет работнику, а также год, за который можно дать вычет. Если физическое лицо работает у нескольких работодателей, то по мнению налоговиков, он не может получить несколько уведомлений для нескольких работодателей. Исключение составляют случаи, когда работник уволился раньше, чем успел отдать уведомление, или когда организация ликвидировалась. Эти моменты нужно уточнять в вашей налоговой инспекции, так как в каждом монастыре свои порядки.

Шаг 3. Предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции и заявление о предоставлении вычета.

Работодатель должен предоставлять вычет с начала того месяца, в котором работник подал ему заявление с уведомлением. Например, если уведомление подано в июне 2013 года, то НДФЛ, удержанный с января по май 2013 года, работник может вернуть, подав соответствующие документы в налоговую инспекцию, то есть по первому способу предоставления имущественного вычета.

Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет


Перечень необходимых документов зависит от конкретного случая. Не все документы из списка могут у вас оказаться, и не все будут нужны. Главное, что нужно запомнить, документы должны подтверждать право на купленное жилье или земельный участок, подтверждать оплату все расходов, в том числе процентов по целевому кредиту на покупку жилья или земли.

Перечень документов, подтверждающих право на жилье:

  1. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок или долю в них.
  2. Договор о приобретении вышеназванных объектов (с указанием стоимости жилья и земельного участка отдельно).
  3. Акт о приеме-передаче жилья налогоплательщику.
  4. Договор участия в долевом строительстве.
  5. Договор уступки права требования на жилье.
  6. Судебное решение о признании права собственности.
  7. Документы на оплату расходов: квитанции к приходному ордеру, кассовые чеки, товарные чеки, платежные поручения, выписки с банковского счета, расписки и другие документы.

Все документы должны быть именными, то есть выписаны на физическое лицо, которое будет заявлять имущественный вычет. Исключение составляют супруги, приобретшие жилье в совместную собственность. В этом случае документы могут быть оформлены на любого из супругов.

Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту:

  1. Кредитный или ипотечный договор, договор займа.
  2. График погашения кредита (займа) и процентов.
  3. Справка из банка о фактически уплаченных процентах за отчетный год.
  4. Выписка со счета, подтверждающая уплату процентов.

В разных экзотических случаях могут понадобиться другие документы. Писать здесь об этом не буду.

На моем блоге есть подробная инструкция, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно: часть 1, часть 2.

Вы также можете почитать о нюансах получения имущественного вычета и налоговых спорах на эту тему.

Напоминаю, что я не горю желанием излагать в блоге голую теорию. Все-таки тема налогообложения сложна и многообразна, и как бы я ни старалась объяснить какие-то вопросы максимально доступно и подробно, все равно все учесть не возможно. Поэтому задавайте в комментариях к статье свой практический вопрос, на который я постараюсь дать конкретный индивидуальный ответ.

15 комментариев:

Анонимный комментирует...

Здравствуйте, Елена. Меня очень заинтересовали статьи об имущественном вычете, т. к. я второй раз начинаю заниматься подготовкой декларации за 2012 г. на этот вычет. После прочтения статьи я начала задумываться, может лучше получить имущественный вычет у работодателя? Как быть? Как быть мне в моём случае?

Елена Кружилина комментирует...

Здравствуйте! А какой у вас случай, можно поконкретнее? Если не хотите здесь описывать свою ситуацию, можно отправить по почте вопрос: buhfinans.it собачка gmail точка com.
А пока могу сказать, что выбирать вам, как удобнее - получить всю сумму сразу за год или не платить НДФЛ с зарплаты. По поводу документооборота - если вычет получать в налоговой, то декларацию нужно сдавать каждый год, а если у работодателя, то уведомление получать тоже каждый год. При этом при получении уведомления (для подтверждения остатка вычета) на второй и следующий годы не нужно готовить весь комплект документов как в первый раз, достаточно предоставить заявление и справку 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).
Вы можете за 2012 год сдать декларацию на вычет, так как все равно год закончился, и одновременно подать заявление в налоговую о выдаче вам уведомления, чтобы в 2013 году получать вычет у работодателя. При этом работодатель вычет начнет давать только с месяца, в котором вы ему предоставите уведомление. То есть с начала 2013 года уже не получится.

Анонимный комментирует...

Елена, спасибо! Всё стало ясно!

Sergej комментирует...

Елена, здравствуйте! Есть пару вопросов к Вам:
1. квартира была куплена в августе 2012, реально ли успеть (исходя из вашего опыта) сейчас подать в налоговую заявление на получение имущественного вычета за 2012 год + успеть с ЯНВАРЯ сдать документы в налоговую и получить уведомление из налоговой о предоставлении вычета у работодателя с января 2013г. (именно с января)?
2. квартира стоила 3млн.руб, куплена с ипотекой на 9 лет, в справке 2НДФЛ зарплата мала, чтоб за один год получить 260тыс + налог с % ипотеки, т.е. придется возвращать несколько лет. Можно ли тогда сейчас подать в налоговую заявление на получение имущественного вычета за 2012г. без указания уплаченных % за ипотеку? И подать на уплаченные % по ипотеке через 2-3-4 и т.д. года за все предыдущие года? (просто чтоб не собирать сейчас документы).

Елена Кружилина комментирует...

Добрый день, Сергей!
1. Думаю, что вряд ли реально. Налоговая выдает уведомление 30 дней, а сегодня уже 15 января. Если за какой-то (какие-то) месяцы 2013 года вам на работе н предоставят вычет, то вы можете вернуть этот НДФЛ, предоставив декларацию за 2013 год. Можно успеть, если только с налоговиками договориться, чтобы они побыстрее декларацию об работали и уведомление выдали, но тут уж как под суетишься.
2. Показывайте сразу и 2 млн. на вычет и сумму фактически уплаченных процентов. Неиспользованная часть перейдет на следующие годы. За 2013 год у вас эта сумма еще увеличится на сумму процентов, уплаченных в 2013 году и так далее. А если вы через 2-3 года будете заявлять вычет сразу за несколько лет, то вы не сможете все проценты указать в одной декларации. Придется сдавать уточненные декларации за каждый год, в котором фактически были уплачены проценты (а это влечет перерасчет всего налога за все следующие годы). В общем, спокойнее и увереннее я бы себя чувствовала, если сразу все делать правильно, чтобы был порядок.

Sergej комментирует...

Елена, спасибо Вам огромное за ответ, все стало намного прозрачней. Навсякий случай, еще уточню пару вопросов.
1. верно ли я понимаю, если например я только в марте 2013 получу уведомление из налоговой о предоставлении вычета у работодателя, и с марта 2013 из моей ЗП перестанут удерживать налог, то в начале 2014 года я смогу подать опять в налоговую заявление на получение имущественного вычета за 2013 год, т.к. там будет как раз налог за январь и февраль 2013 года? (Уточняю потому, что многие пишут, что я могу выбрать только один способ, а не комбинировать 2 способа)
2. помимо ипотеки я на работе оформлял ссуду. В справке 2 НДФЛ есть налог 35% по материальной выгоде. При заполнении 3НДФЛ я также это указал. Верно ли я понимаю, что налог, уплаченный за материальную выгоду, не входит в сумму уплаченных налогов мной за 2013 год?

Елена Кружилина комментирует...

1. По первому вопросу я чуть позже отвечу.
2. Вы не сможете заявить имущественный вычет для налога по ставке 35%, если я вас правильно поняла.

Sergej комментирует...

Елена, еще вопрос возник. У Вас в документе выше в примере написано "Прошу по доходам 2012 года предоставить мне имущественный вычет в размере 2000000 (двух миллионов) рублей по суммам, затраченным на приобретение..." Все логично, когда квартира стоит выше 2млн.руб, чтоб вернуть 260тыс.руб. А если еще есть и ипотека, то в заявлении же не 2 млн.руб надо указывать? Надо добавить еще сумму уплаченных процентов за ипотеку? Какую сумму будет верно написать?

Елена Кружилина комментирует...

Конечно, дополните заявление фразой типа "а также в сумме __________ рублей, направленных на погашение процентов по целевому ипотечному кредиту, полученному от Банка ________ и фактически израсходованному на приобретение квартиры". И приложите документы из банка.

Елена Кружилина комментирует...

Указывать нужно полную сумму процентов, уплаченных в 2012 года согласно справки банка, даже если ваших доходов не хватает. Остатки перейдут на следующие годы.

Елена Кружилина комментирует...

1. Сергей, вы меня озадачили.
Вот в письме Минфина от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 сказано (пункт 1, абзац 5): "Если сумма дохода, полученная у налогового агента начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за предоставлением имущественного налогового вычета, меньше суммы имущественного налогового вычета, возврат сумм налога на доходы физических лиц, удержанных налоговым агентом у налогоплательщика до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета, может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по итогам налогового периода либо налогоплательщик имеет право на получение остатка имущественного налогового вычета у работодателя в последующие налоговые периоды при представлении подтверждения его права на получение вычета."
В переводе на русский - да, имеет право часть вычета получить у работодателя, а часть - в налоговом органе путем подачи декларации.

А вот еще УФНС по г. Москве в письме от 09.06.2012 № 20-14/53487@ с ответом на вопрос налогоплательщика "Можно ли получить часть имущественного вычета у работодателя, а часть в налоговом органе?" не дает конкретного ответа, а советует "для получения более конкретных разъяснений с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства". Так что стоит уточнить в своей налоговой, можно или нет потом получить вычет за первые месяцы 2013 года. Если откажут, распечатайте им письмо Минфина (можно найти в интернете по номеру и дате).

Sergej комментирует...

Елена, спасибо! Я обязательно отпишусь о том, что скажут мне в налоговой по данному вопросу.

Sergej комментирует...

Елена, а во втором примере, у Вас написано:

"... в соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет по доходам 2012 года и по суммам, затраченным на приобретение квартиры, находящейся по адресу: XXX, в размере 2000000 (двух миллионов) рублей и выдать соответствующее уведомление для представления его налоговому агенту ООО "Ромашка"... и т.д.

При этом дата подписания - 2013 год. Мне кажется, что в заявлении за этот год, чтоб не вычитали налоги с ЗП за будущие месяцы 2013го года надо писать 2013 год в заявлении?

Елена Кружилина комментирует...

Сергей, вы правы.

Марат комментирует...

Купили квартиру по ипотеке в ноябре 2012г за 1700000. Без разъяснения в предварительном договоре купли-продажи банк оформил объект в общую долевую собственность по 1/2 доле. Жена в отпуске по уходу за ребенком. Можем ли мы написать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами 99:1 или 0:100 в мою пользу? У нее очень маленькая зарплата.

Отправить комментарий