7 января 2013 г.

Как получить от государства 260 тысяч рублей? Часть 1

Имущественный вычет
Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Сегодня начнем разговор о получении имущественного вычета по подоходному налогу (НДФЛ), так как закончился 2012 год, и началась кампания по возврату налога при покупке квартиры из бюджета нашей страны.

Возвращать будем НДФЛ – налог на доходы физических лиц, по-старому «подоходный налог». Судя по названию, налогом облагаются полученные доходы налогоплательщика по нескольким ставкам, основная ставка – 13%. Каждый работающий гражданин прекрасно знает, что такое НДФЛ, потому что работодатель регулярно вычитает из его зарплаты 13%. В этом случае все заботы об исчислении, удержании и оплате налога ложатся на плечи бухгалтерии работодателя. Она же и отчитывается в налоговую о всех суммах удержанного НДФЛ. Гражданину с налоговой инспекцией взаимодействовать не требуется.

Налоговые вычеты по НДФЛ – это льготы, которое предоставляет государство по подоходному налогу. Тема эта очень большая и неоднозначная, содержит в себе много нюансов.

В частности, имущественный налоговый вычет можно получить в размере понесенных расходов:
          1.    На строительство или покупку квартиры, жилого дома, другого жилого имущества, земли, в том числе (касается только первичного жилья):
                 •    Расходы на проект и сметы;
                 •    Расходы на строительные и отделочные материалы;
                 •    Расходы на работы и услуги по отделке и ремонту;
                 •    Расходы на подключение к коммуникациям.
          2.    На проценты по кредитам, полученным для целей, указанных в п. 1.
          3.    На проценты по кредитам, полученным для погашения кредитов, указанных в п. 2 (перекредитование). Например, если вы узнали, что в другом банке можно получить ипотеку с более низким процентом, вы можете взять там кредит и погасить первый, то есть перекредитоваться. Эта возможность появилась совсем недавно.

Перечень объектов для имущественного налогового вычета

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры – 2 млн. руб., таким образом из бюджета можно вернуть до 260 тыс. руб. живых денег на свой счет в банке, если, конечно, позволяют доходы. Дополнительно можно получить вычет по расходам на проценты.

На эти суммы можно уменьшить налогооблагаемый доход и вернуть из бюджета удержанный подоходный налог только по ставке 13%. Если вы получали, к примеру, дивиденды, которые облагаются по ставке 9%, то по дивидендам нельзя получить вычет.

Данный имущественный вычет предоставляется один раз в жизни. При приобретении имущества в собственность несовершеннолетнего за него вычет может получить законный представитель, то есть родитель, опекун, попечитель. Так как ребенок своих доходов не имеет, то вычет производится из доходов законного представителя, облагаемых по ставке 13%.

Приведу пример:
В течение 2012 года гражданин получал зарплату по 25000 руб. в месяц. Общий доход за год = (25000 х 12 мес.) = 300000 руб. Из его зарплаты ежемесячно удерживался подоходный налог по ставке 13%, который равен (300000 х 13%) = 39000 руб. Эта сумма была уплачена в бюджет работодателем.

Гражданин в сентябре 2012 года взял ипотеку под 12% годовых на 20 лет и купил квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. За сентябрь-декабрь 2012 он заплатил банку проценты по ипотеке (2500000 х 12% / 12 мес. Х 4 мес.) = 100000 руб.

В данном случае он не может запросить вычет более 300 тыс. руб., то есть больше полученного дохода за 2012 год. Таким образом, гражданину вернется сумма в размере (300000 х 13%) = 39000 руб. Рекомендуется в налоговой декларации за 2012 год указать, что к вычету предъявляются 100000 руб. уплаченных процентов и 200000 руб. расходы на покупку квартиры.

Остается неиспользованной сумма (2000000 – 200000) = 1,8 млн. руб. Напомню, что максимальная сумма вычета 2 млн. руб. плюс проценты по кредиту. Остаток неиспользованного вычета можно перенести на следующие годы, и получать вычет, пока не исчерпается.

Если же квартира стоит менее 2 млн. руб., например, 1,4 млн. руб., то сумма вычета ограничена стоимостью квартиры.

На сегодня прощаюсь с вами. В следующей статье я расскажу о способах получения имущественного вычета и необходимых документах.

2 комментария:

Анонимный комментирует...

Спасибо за интересную и понятную статью. А вот вопрос: если квартира приобреталась супругами в совместную собственность лимит в 2 млн. у каждого, или суммарно?

Елена Кружилина комментирует...

Спасибо за проявленный интерес к статье.
Отвечаю на ваш вопрос. При покупке квартиры в общую совместную собственность (при отсутствии брачного договора, предусматривающего долевую собственность на имущество) можно поступить по-разному:
1. Каждый из супругов получает свой вычет (максимальная сумма 2 млн. у каждого), если позволяет стоимость квартиры.
2. Вычет 2 млн. распределятеся в любой пропорции между супругами, можно даже у одного - 100%, у другого - 0%. Вычет по процентам по кредиту распределяется в той же пропорции. Тому супругу, который заявил изначально вычет 0%, то есть фактически вычет не получил, в будущем будет проблематично запросить вычет по другой квартире.
3. Только один из супругов заявляет вычет 2 млн. максимум, например, когда второй супруг не работает и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%.

Отправить комментарий