28 января 2013 г.

Сравнение трех спецрежимов для розничного магазина: УСН, ЕНВД и патентная система налогообложения

Продолжение. Начало здесь

ЕНВД УСН патентная система налогообложения для ИП
Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. В предыдущей статье я начала анализировать, сколько налогов придется платить товарищу Пупкину, который решил открыть собственный продуктовый магазинчик.

Мы выяснили, что ежемесячные фиксированные страховые взносы «за себя» составят почти 3000 руб., страховые взносы за троих работников – 6300 руб., НДФЛ с зарплаты продавцов – 1976 руб., при условии, что официальная зарплата к начислению у каждого – 7000 руб., то есть не ниже регионального минимального размера оплаты труда (МРОТ). Общая зарплата продавцов к выплате – 45000 руб. Если прибавить остальные постоянные расходы индивидуального предпринимателя, то ежемесячная сумма затрат составит почти 96000 руб. И это он еще не начал торговать!

27 января 2013 г.

Налоговая нагрузка на розничный магазин у индивидуального предпринимателя. Часть 1

выбор спецрежима для ИП розничная торговля
Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. В связи с тем, что с 2013 года предпринимателям дается некоторая свобода выбора в отношении налогов, мне стало интересно прикинуть, какие налоги будут выгоднее платить индивидуальному предпринимателю, у которого есть небольшой магазинчик. Или может быть ему выгоднее будет открыть ООО?

Попытаюсь на выдуманном, но приближенном к реальности примере просчитать размер налогов при различных системах налогообложения.

Описание бизнеса «розничная торговля»


Итак, некто Пупкин Вассисуалий Васильевич совместно с супругой и тестем решил открыть продуктовый магазин шаговой доступности в небольшом арендованном помещении, находящемся в том же жилом доме, где проживает это семейство. Они купили новую квартиру в свежевыстроенном районе, поэтому народ еще не успел налепить магазинчиков в каждом доме. Нужно успеть первыми!

24 января 2013 г.

Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

патентная система налогообложения
Вас приветствует Кружилина Елена, налоговый консультант. С 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели получили возможность выбора системы налогообложения между упрощенкой, ЕНВД и патентной системой налогообложения. Если до 2013 года ЕНВД применялся в обязательном порядке по отношению к определенным видам деятельности, то с этого года предпринимателям и организациям дали возможность применять вмененку в добровольном порядке. К тому же с этого года ввели новую систему налогообложения – патентную, и только для ИП.

На написание этой поста меня сподвигла новость с сайта ФНС России о появлении Классификатора видов предпринимательской деятельности (КВПД), в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

22 января 2013 г.

Налоговые споры об имущественном вычете по НДФЛ

Вас приветствует налоговый консультант Елена Кружилина. Сегодня я рассмотрю несколько налоговых споров по поводу получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Будьте внимательны при оформлении документов на покупку жилья, а также готовьтесь к судам, если приобретаете жилье у родственников.

Сделки купли-продажи между родственниками


Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 16.11.2012 по делу N 33-3311/2012


Истица обратилась в суд в связи с тем, что налоговая инспекция отказала ей в получении имущественного вычета по НДФЛ в размере 2000000 руб. по тем основаниям, что истица купила квартиру у родной сестры. Инспекция считает, что сестры признаются взаимозависимыми лицами и теряют право на получение имущественного вычета по осуществленным между ними сделками купли-продажи.

21 января 2013 г.

Социальный налоговый вычет на лечение

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Сегодня хочу поговорить о расходах на лечение и о том, можем ли мы применить социальный налоговый вычет на лечение по НДФЛ. Многие лечат зубы, проходят медицинские осмотры, берут различные медицинские справки, проходят диагностику, сдают анализы, покупают лекарства, не говоря уже о длительном лечении и операциях. И не всегда бесплатно. На лечение и лекарства уходит очень много денег, и хотелось бы часть этих денег вернуть от государства. Раз уж это государство не в состоянии обеспечить бесплатную медицину в стране.

Внимание! В статье «Социальные налоговые вычеты» я уже писала о том, кто имеет право на социальные вычеты на лечение, в каких случаях, в каких суммах и какие нужны документы. При этом любой человек, мало-мальский знакомый с компьютером и интернетом, может заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

19 января 2013 г.

Закрытые акционерные общества, для вас грядут большие изменения

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Со дня на день Государственная Дума примет во втором чтении законопроект № 47538-6/2, который внесет очень важные, поистине революционные изменения в Гражданский кодекс РФ, которые уже могут вступить в силу 1 марта 2013 г., то есть через полтора месяца.

Важность заключается в том, что впервые за очень долгое время законодатели хотят изменить виды коммерческих юридических лиц, учредительные документы, а также навести порядок в видах некоммерческих организаций, коих сейчас развелось великое множество.

16 января 2013 г.

Нюансы получения имущественного вычета по НДФЛ

Вас приветствует налоговый консультант Елена Кружилина. Я не раз уже писала о получении имущественного налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ). В процессе подготовки декларации 3-НДФЛ и документов для получения вычета возникает масса вопросов и трудностей.
Сегодня я рассмотрю некоторые особенности исчисления НДФЛ для разных категорий налогоплательщиков и различных доходов. В частности, для дачников и огородников, продавцов доли в уставном капитале организаций, для продавцов доли в общей долевой собственности, для тех, кто приобрел квартиру долями в разные сроки. Также будут даны ответы на вопросы, нужно ли подавать заявление на предоставление имущественного вычета, когда нельзя получить вычет, каков срок возврата излишне уплаченного налога.

13 января 2013 г.

Имитация бурной деятельности

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Не все свое время, а тем более свободное, посвящено налогам и бухучету. Я легко увлекающийся человек, и меня могут интересовать совершенно разные вещи. Одним из самых странных и "экстремальных" (по сравнению с моей обычной деятельностью) было изучение, а точнее, начальная попытка изучения компьютерных сетей, локальных и распределенных, связи коммутаторов, маршрутизаторов, IP-адресов и пр., попытка понять как работает эта штука - интернет. Вобщем, я прошла несколько разделов курса CCNA от Cisco. Давно думаю, что если надоест мне финансовая деятельность, уйду в айтишную сферу... А параллельно буду вязать мужу свитер и варить вкусные супчики :)

То есть я хочу сказать, что в блоге буду писать не только о налогах. Например, сегодня начала читать книгу Винса Томпсона "Менеджмент. Справочник по вдохновению". Как обычно, в подобного рода книгах информация дается в сконцентрированном виде. Запомнить все и тем более принимать к действию - довольно сложно. И раз уж у меня есть личный блог, думаю, будет правильным записать главные тезисы в виде поста. Возможно, читателям тоже станет интересно, особенно руководителям.

12 января 2013 г.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ легко. Часть 2

Продолжение. Начало здесь.

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Продолжим заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация-2012». В предыдущей статье мы задали основные условия и заполнили сведения о налогоплательщике. Сегодня укажем сведения о доходах и налоговых вычетах. В конце сформируем готовую декларацию 3-НДФЛ.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ легко. Часть 1

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. В прошлый раз я обещала показать, как можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ самому. Это очень просто на самом деле. Все можно сделать самостоятельно и совершенно бесплатно. Главное внимательно читать объяснения и инструкции. В любом случае я с удовольствием вам помогу, если возникнуть какие-либо вопросы. Задавайте их в комментариях, не стесняйтесь. Я ведь для этого блог создала.

Итак, декларацию 3-НДФЛ за 2012 год можно заполнить с помощью бесплатной программы «Декларация-2012», которую можно скачать с сайта ФНС России. Там же лежат программы для заполнения декларации за 2010, 2011 годы. То есть для каждого года своя программа.


10 января 2013 г.

В каких случаях нужно декларировать доходы?

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Закончился 2012 год, и стоит проверить, не нужно ли вам составить и сдать декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
Законом предусмотрены варианты обязательной сдачи декларации 3-НДФЛ и представления ее по желанию. Я уже писала о получении имущественных и социальных налоговых вычетов по НДФЛ, когда декларация сдается добровольно.

Сегодня поговорим об обязанности налогоплательщика - физического лица задекларировать свои доходы.



9 января 2013 г.

Социальные налоговые вычеты - не должно ли вам государство?

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Проверьте, не было ли у вас в прошлом году (или за последние три года) расходов на обучение и лечение, не занимались ли вы благотворительностью, не платили ли дополнительные пенсионные взносы? Если ответ положительный, внимательно прочитайте эту статью. Я помогу вам вернуть уплаченный подоходный налог (НДФЛ), и поговорим мы о социальных налоговых вычетах.

8 января 2013 г.

Как получить от государства 260 тысяч рублей. Часть 2

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Продолжим разговор на тему получения имущественного вычета по НДФЛ. В предыдущей статье я рассказала, что такое подоходный налог и имущественный вычет, по каким объектам можно заявить вычет, а также привела практический пример.

Сегодня я расскажу о способах получения денежных средств из бюджета и список необходимых документов.

7 января 2013 г.

Как получить от государства 260 тысяч рублей? Часть 1

Имущественный вычет
Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Сегодня начнем разговор о получении имущественного вычета по подоходному налогу (НДФЛ), так как закончился 2012 год, и началась кампания по возврату налога при покупке квартиры из бюджета нашей страны.

Возвращать будем НДФЛ – налог на доходы физических лиц, по-старому «подоходный налог». Судя по названию, налогом облагаются полученные доходы налогоплательщика по нескольким ставкам, основная ставка – 13%. Каждый работающий гражданин прекрасно знает, что такое НДФЛ, потому что работодатель регулярно вычитает из его зарплаты 13%. В этом случае все заботы об исчислении, удержании и оплате налога ложатся на плечи бухгалтерии работодателя. Она же и отчитывается в налоговую о всех суммах удержанного НДФЛ. Гражданину с налоговой инспекцией взаимодействовать не требуется.

5 января 2013 г.

Как узнать задолженность по налогам через интернет?

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. 
Видео о том, как узнать свою задолженность по налогам и пени, в т. ч. по транспортному налогу, подготовлено порталом "Имею право"



4 января 2013 г.

Ставки и сроки оплаты транспортного налога

Вас приветствует Елена Кружилина, налоговый консультант. Сегодня продолжу разговор о налоге на автомобили, а точнее о ставках и сроках оплаты. Для сравнения возьму два российских региона - республику Татарстан и Курскую область.

Ставки транспортного налога


Итак, ставка транспортного налога в Татарстане слегка выше курских. Дело в том, что федералы позволили регионам повышать или понижать ставки, указанные в Налоговом кодексе, не более, чем в 10 раз. То есть если в НК РФ сказано, что за легковую машинку с мощностью двигателя 110 лошадок хозяин должен заплатить 3 руб. 50 коп. за каждую лошадку (всего 385 руб.) за год, то регионы эти ставки могут повышать и активно делают это.

2 января 2013 г.

Транспортный налог - что было, что будет, чем сердце успокоится

Начну цикл статей с налогов, которые платит население: транспортный налог, налог на имущество, земельный налог и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Во-первых, население наше многочисленное, каждый не понаслышке знаком с этими налогами и отстегивает по несколько податей государству. Вопросов всегда возникает много. Во-вторых, я как налоговый консультант, работаю в основном с юридическими лицами, и тема налогообложения физических лиц мне более интересна.

Эту статью начну со статистики зарегистрированного транспорта в России и зарубежных странах. Продолжу небольшой исторической справкой о зарождении транспортных налогов в России. Расскажу, какое налоговое бремя испытывают автолюбители-иностранцы. Закончу статью прогнозом, что может произойти с транспортным налогом в будущем.